О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации
Принят Государственной Думой 23 июня 2004 года
Одобрен Советом Федерации 7 июля 2004 года
Статья 1
Внести в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3033; 2003, N 1, ст. 2, 6, 11; N 26, ст. 2567; N 27, ст. 2700) следующие изменения:
1) статью 234 признать утратившей силу;
2) в абзаце втором пункта 1 статьи 237 слова "или членов его семьи" исключить, слово "их" заменить словом "его";
3) в статье 238:
а) в пункте 1:
подпункты 8, 13 и 14 признать утратившими силу;
дополнить подпунктом 15 следующего содержания:
"15) суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, не превышающие 3 000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период.";
б) пункт 2 признать утратившим силу;
в) в пункте 3 слова "и лицензионным" исключить;
4) в пункте 1 статьи 239:
а) в подпункте 1 слова "на каждого работника" заменить словами "на каждое физическое лицо";
б) в абзаце первом подпункта 2 слова "налогоплательщиков-работодателей" заменить словом "налогоплательщиков", слова "на каждого отдельного работника" заменить словами "на каждое физическое лицо";
в) подпункт 4 признать утратившим силу;
5) в статье 241:
а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:
----------------------------------------------------------------------------------
Налоговая | Федеральный | Фонд соци- | Фонды обязательного меди- | Итого
база на | бюджет | ального | цинского страхования |
каждое | |страхования +----------------------------|
физическое | | Российской | Федеральный | Территори- |
лицо нарас- | | Федерации | фонд обяза- |альные фон- |
тающим | | | тельного ме- | ды обяза- |
итогом с | | | дицинского |тельного ме-|
начала | | | страхования | дицинского |
года | | | |страхования |
----------------------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
----------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 20,0 процен- 3,2 процен- 0,8 процента 2,0 процен- 26,0 процен-
рублей та та та та
От 280 001 56 000 руб- 8 960 руб- 2 240 рублей + 5 600 руб- 72 800 руб-
рубля до лей + 7,9 лей + 1,1 0,5 процента с лей + 0,5 лей + 10,0
600 000 процента с процента с суммы, пре- процента с процента с
рублей суммы, суммы, вышающей суммы, суммы, пре-
превы- превышаю- 280 000 превы- вышающей
шающей щей рублей шающей 280 000
280 000 280 000 280 000 рублей
рублей рублей рублей
Свыше 81 280 12 480 3 840 7 200 104 800 руб-
600 000 рублей + рублей рублей рублей рублей +
рублей 2,0 процента 2,0 процента
с суммы, с суммы,
превышаю- превышаю-
щей 600 000 щей 600 000
рублей рублей.
Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:
----------------------------------------------------------------------------------
Налоговая | Федеральный | Фонд соци- | Фонды обязательного меди- | Итого
база на | бюджет | ального | цинского страхования |
каждое | |страхования +----------------------------|
физическое | | Российской | Федеральный |Территори- |
лицо нарас- | | Федерации | фонд обяза- |альные фон- |
тающим | | | тельного ме- |ды обяза- |
итогом с | | | дицинского |тельного ме-|
начала | | | страхования |дицинского |
года | | | |страхования |
----------------------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
----------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 15,8 процен- 2,2 процен- 0,8 процента 1,2 процен- 20,0 про-
рублей та та та цента
От 280 001 44 240 руб- 6 160 руб- 2 240 рублей + 3 360 руб- 56 000 руб-
рубля до лей + 7,9 лей + 1,1 0,4 процента с лей + 0,6 лей + 10,0
600 000 процента с процента с суммы, пре- процента с процента с
рублей суммы, пре- суммы, пре- вышающей суммы, пре- суммы, пре-
вышающей вышающей 280 000 руб- вышающей вышающей
280 000 280 000 лей 280 000 280 000
рублей рублей рублей рублей
Свыше 69 520 руб- 9 680 3 520 рублей 5 280 88 000 руб-
600 000 лей + 2,0 рублей рублей лей +
рублей процента с 2,0 процен-
суммы, пре- та с суммы,
вышающей превышаю-
600 000 щей 600 000
рублей рублей";
б) пункт 2 признать утратившим силу;
в) пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:
"3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:
------------------------------------------------------------------------------
Налоговая база| Федеральный |Фонды обязательного медицинско-| Итого
нарастающим | бюджет | го страхования |
итогом | +-------------------------------|
| | Федеральный | Территориаль- |
| |фонд обязатель-| ные фонды обя-|
| | ного медицин- | зательного ме-|
| |ского страхова-| дицинского |
| | ния | страхования |
------------------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 7,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 10,0 процента
рублей
От 280 001 20 440 рублей 2 240 рублей + 5 320 рублей + 28 000 рублей +
рубля до + 2,7 процента 0,5 процента с 0,4 процента с 3,6 процента с
600 000 с суммы, суммы, превы- суммы, превы- суммы, превы-
рублей превышающей шающей шающей шающей 280 000
280 000 280 000 280 000 рублей
рублей рублей рублей
Свыше 600 000 29 080 рублей 3 840 рублей 6 600 рублей 39 520 рублей +
рублей + 2,0 процента 2,0 процента с
с суммы, пре- суммы, превы-
вышающей шающей 600 000
600 000 рублей.
рублей
4. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
------------------------------------------------------------------------------
Налоговая база| Федеральный |Фонды обязательного медицинско-| Итого
нарастающим | бюджет | го страхования |
итогом | +-------------------------------|
| | Федеральный | Территориаль- |
| |фонд обязатель-| ные фонды обя-|
| |ного медицин- | зательного ме-|
| |ского страхова-| дицинского |
| | ния | страхования |
------------------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 5,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 8,0 процента
рублей
От 280 001 14 840 рублей 2 240 рублей + 5 320 рублей + 22 400 рублей +
рубля до + 2,7 процента 0,5 процента с 0,4 процента с 3,6 процента с
600 000 с суммы, пре- суммы, превы- суммы, превы- суммы, превы-
рублей вышающей шающей 280 000 шающей 280 000 шающей 280 000
280 000 рублей рублей рублей
рублей
Свыше 600 000 23 480 рублей 3 840 рублей 6 600 рублей 33 920 рублей +
рублей + 2,0 процента 2,0 процента с
с суммы, пре- суммы, превы-
вышающей шающей 600 000
600 000 рублей";
рублей
6) в статье 243:
а) в наименовании слова "налогоплательщиками-работодателями" заменить словами "налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам";
б) в абзаце первом пункта 7 слова "Министерством Российской Федерации по налогам и сборам" заменить словами "Министерством финансов Российской Федерации";
в) дополнить пунктом 9 следующего содержания:
"9. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно. Разница между суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, и суммами налога, уплаченными налогоплательщиками с начала года, подлежит уплате не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса.";
7) в статье 244:
а) наименование изложить в следующей редакции:
"Статья 244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц";
б) в первом предложении пункта 2 слово "декларацию" заменить словом "заявление", дополнить словами "по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации";
в) в пункте 6:
дополнить словами ", без применения налогового вычета";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Данные об исчисленных суммах налога с доходов адвокатов за прошедший налоговый период коллегии адвокатов, адвокатские бюро, юридические консультации представляют в налоговые органы не позднее 30 марта следующего года по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.";
г) дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно.
В случае прекращения либо приостановления статуса адвоката налогоплательщики обязаны в двенадцатидневный срок со дня принятия соответствующего решения уполномоченным органом представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день прекращения либо приостановления статуса адвоката включительно.
Уплата налога, исчисленного по представляемой в соответствии с настоящим пунктом налоговой декларации (с учетом начисленных авансовых платежей по истекшим срокам уплаты за текущий налоговый период), производится не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации.";
8) пункт 3 статьи 245 изложить в следующей редакции:
"3. Не включаются в налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, суммы денежного содержания прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых судей субъектов Российской Федерации.".
Статья 2
Внести в Федеральный закон от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 51, ст. 4832) следующие изменения:
1) абзац первый пункта 1 статьи 7 после слов "а также" дополнить словами "постоянно или временно";
2) в пункте 2 статьи 10 слово "(взносу)" и слово "(взнос)" исключить;
3) в статье 22:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, применяются следующие тарифы страховых взносов:
1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
---------------------------------------------------------------------------------
База для начисления |Для лиц 1966 года рож-|Для лиц 1967 года рождения и моложе
страховых взносов на| дения и старше |
каждое физическое +------------------------------------------------------------
лицо нарастающим | на финансирование | на финансирование |на финансирова-
итогом с начала года|страховой части трудо-|страховой части тру-|ние накопитель-
| вой пенсии | довой пенсии |ной части трудо-
| | | вой пенсии
---------------------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4
---------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 рублей 14,0 процента 8,0 процента 6,0 процента
От 280 001 рубля до 39 200 рублей + 5,5 22 400 рублей + 3,1 16 800 рублей +
600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы, 2,4 процента с
превышающей 280 000 превышающей суммы, превы-
рублей 280 000 рублей шающей 280 000
рублей
Свыше 600 000 руб- 56 800 рублей 32 320 рублей 24 480 рублей;
лей
2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
---------------------------------------------------------------------------------
База для начисления |Для лиц 1966 года рож-|Для лиц 1967 года рождения и моложе
страховых взносов на| дения и старше |
каждое физическое +------------------------------------------------------------
лицо нарастающим | на финансирование | на финансирование |на финансирова-
итогом с начала года|страховой части трудо-|страховой части тру-|ние накопитель-
| вой пенсии | довой пенсии |ной части трудо-
| | | вой пенсии
---------------------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4
---------------------------------------------------------------------------------
До 280 000 рублей 10,3 процента 4,3 процента 6,0 процента
От 280 001 рубля до 28 840 рублей + 5,5 12 040 рублей + 3,1 16 800 рублей +
600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы, 2,4 процента с
превышающей 280 000 превышающей суммы, превы-
рублей 280 000 рублей шающей 280 000
рублей
Свыше 600 000 руб- 46 440 рублей 21 960 рублей 24 480 рублей";
лей
б) пункт 3 признать утратившим силу;
4) пункт 1 статьи 25 после слова "Контроль" дополнить словами "за правильностью исчисления и";
5) статью 33 изложить в следующей редакции:
"Статья 33. Переходные положения
В течение 2005-2007 годов для страхователей, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона и выступают в качестве работодателей для лиц 1967 года рождения и моложе, применяются следующие ставки страховых взносов:
1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
-------------------------------------------------------------------
База для начисления | 2005-2007 годы
страховых взносов на +--------------------------------------------
каждое физическое лицо| на финансирование | на финансирование
нарастающим итогом | страховой части | накопительной части
с начала года | трудовой пенсии | трудовой пенсии
-------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3
-------------------------------------------------------------------
До 280 000 рублей 10,0 процента 4,0 процента
От 280 001 рубля до 28 000 рублей + 3,9 11 200 рублей + 1,6
600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы,
превышающей превышающей
280 000 рублей 280 000 рублей
Свыше 600 000 рублей 40 480 рублей 16 320 рублей;
2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
-------------------------------------------------------------------
База для начисления | 2005-2007 годы
страховых взносов на +--------------------------------------------
каждое физическое лицо| на финансирование | на финансирование
нарастающим итогом | страховой части | накопительной части
с начала года | трудовой пенсии | трудовой пенсии
-------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3
-------------------------------------------------------------------
До 280 000 рублей 6,3 процента 4,0 процента
От 280 001 рубля до 17 640 рублей + 3,9 11 200 рублей + 1,6
600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы,
превышающей превышающей
280 000 рублей 280 000 рублей
Свыше 600 000 рублей 30 120 рублей 16 320 рублей".
Статья 3
Признать утратившими силу:
1) подпункт 2 пункта 84 статьи 1 Федерального закона от 29 декабря 2000 года N 166-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 1, ст. 18);
2) пункт 2, абзацы четырнадцатый - шестнадцатый подпункта 1 пункта 6, абзацы пятый и шестой пункта 7, подпункт 2 пункта 9 статьи 1 Федерального закона от 31 декабря 2001 года N 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 4).
Статья 4
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 года.
Президент Российской Федерации В.Путин
Москва, Кремль
20 июля 2004 года
N 70-ФЗ