О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации

Редакция устарела. Перейти в актуальную.

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации

Принят Государственной Думой 23 июня 2004 года

Одобрен Советом Федерации 7 июля 2004 года

Статья 1

Внести в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3033; 2003, N 1, ст. 2, 6, 11; N 26, ст. 2567; N 27, ст. 2700) следующие изменения:

1) статью 234 признать утратившей силу;

2) в абзаце втором пункта 1 статьи 237 слова "или членов его семьи" исключить, слово "их" заменить словом "его";

3) в статье 238:

а) в пункте 1:

подпункты 8, 13 и 14 признать утратившими силу;

дополнить подпунктом 15 следующего содержания:

"15) суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, не превышающие 3 000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период.";

б) пункт 2 признать утратившим силу;

в) в пункте 3 слова "и лицензионным" исключить;

4) в пункте 1 статьи 239:

а) в подпункте 1 слова "на каждого работника" заменить словами "на каждое физическое лицо";

б) в абзаце первом подпункта 2 слова "налогоплательщиков-работодателей" заменить словом "налогоплательщиков", слова "на каждого отдельного работника" заменить словами "на каждое физическое лицо";

в) подпункт 4 признать утратившим силу;

5) в статье 241:

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

----------------------------------------------------------------------------------

Налоговая | Федеральный | Фонд соци- | Фонды обязательного меди- | Итого

база на | бюджет | ального | цинского страхования |

каждое | |страхования +----------------------------|

физическое | | Российской | Федеральный | Территори- |

лицо нарас- | | Федерации | фонд обяза- |альные фон- |

тающим | | | тельного ме- | ды обяза- |

итогом с | | | дицинского |тельного ме-|

начала | | | страхования | дицинского |

года | | | |страхования |

----------------------------------------------------------------------------------

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

----------------------------------------------------------------------------------

До 280 000 20,0 процен- 3,2 процен- 0,8 процента 2,0 процен- 26,0 процен-

рублей та та та та

От 280 001 56 000 руб- 8 960 руб- 2 240 рублей + 5 600 руб- 72 800 руб-

рубля до лей + 7,9 лей + 1,1 0,5 процента с лей + 0,5 лей + 10,0

600 000 процента с процента с суммы, пре- процента с процента с

рублей суммы, суммы, вышающей суммы, суммы, пре-

превы- превышаю- 280 000 превы- вышающей

шающей щей рублей шающей 280 000

280 000 280 000 280 000 рублей

рублей рублей рублей

Свыше 81 280 12 480 3 840 7 200 104 800 руб-

600 000 рублей + рублей рублей рублей рублей +

рублей 2,0 процента 2,0 процента

с суммы, с суммы,

превышаю- превышаю-

щей 600 000 щей 600 000

рублей рублей.

Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

----------------------------------------------------------------------------------

Налоговая | Федеральный | Фонд соци- | Фонды обязательного меди- | Итого

база на | бюджет | ального | цинского страхования |

каждое | |страхования +----------------------------|

физическое | | Российской | Федеральный |Территори- |

лицо нарас- | | Федерации | фонд обяза- |альные фон- |

тающим | | | тельного ме- |ды обяза- |

итогом с | | | дицинского |тельного ме-|

начала | | | страхования |дицинского |

года | | | |страхования |

----------------------------------------------------------------------------------

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

----------------------------------------------------------------------------------

До 280 000 15,8 процен- 2,2 процен- 0,8 процента 1,2 процен- 20,0 про-

рублей та та та цента

От 280 001 44 240 руб- 6 160 руб- 2 240 рублей + 3 360 руб- 56 000 руб-

рубля до лей + 7,9 лей + 1,1 0,4 процента с лей + 0,6 лей + 10,0

600 000 процента с процента с суммы, пре- процента с процента с

рублей суммы, пре- суммы, пре- вышающей суммы, пре- суммы, пре-

вышающей вышающей 280 000 руб- вышающей вышающей

280 000 280 000 лей 280 000 280 000

рублей рублей рублей рублей

Свыше 69 520 руб- 9 680 3 520 рублей 5 280 88 000 руб-

600 000 лей + 2,0 рублей рублей лей +

рублей процента с 2,0 процен-

суммы, пре- та с суммы,

вышающей превышаю-

600 000 щей 600 000

рублей рублей";

б) пункт 2 признать утратившим силу;

в) пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:

"3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:

------------------------------------------------------------------------------

Налоговая база| Федеральный |Фонды обязательного медицинско-| Итого

нарастающим | бюджет | го страхования |

итогом | +-------------------------------|

| | Федеральный | Территориаль- |

| |фонд обязатель-| ные фонды обя-|

| | ного медицин- | зательного ме-|

| |ского страхова-| дицинского |

| | ния | страхования |

------------------------------------------------------------------------------

1 | 2 | 3 | 4 | 5

------------------------------------------------------------------------------

До 280 000 7,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 10,0 процента

рублей

От 280 001 20 440 рублей 2 240 рублей + 5 320 рублей + 28 000 рублей +

рубля до + 2,7 процента 0,5 процента с 0,4 процента с 3,6 процента с

600 000 с суммы, суммы, превы- суммы, превы- суммы, превы-

рублей превышающей шающей шающей шающей 280 000

280 000 280 000 280 000 рублей

рублей рублей рублей

Свыше 600 000 29 080 рублей 3 840 рублей 6 600 рублей 39 520 рублей +

рублей + 2,0 процента 2,0 процента с

с суммы, пре- суммы, превы-

вышающей шающей 600 000

600 000 рублей.

рублей

4. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:

------------------------------------------------------------------------------

Налоговая база| Федеральный |Фонды обязательного медицинско-| Итого

нарастающим | бюджет | го страхования |

итогом | +-------------------------------|

| | Федеральный | Территориаль- |

| |фонд обязатель-| ные фонды обя-|

| |ного медицин- | зательного ме-|

| |ского страхова-| дицинского |

| | ния | страхования |

------------------------------------------------------------------------------

1 | 2 | 3 | 4 | 5

------------------------------------------------------------------------------

До 280 000 5,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 8,0 процента

рублей

От 280 001 14 840 рублей 2 240 рублей + 5 320 рублей + 22 400 рублей +

рубля до + 2,7 процента 0,5 процента с 0,4 процента с 3,6 процента с

600 000 с суммы, пре- суммы, превы- суммы, превы- суммы, превы-

рублей вышающей шающей 280 000 шающей 280 000 шающей 280 000

280 000 рублей рублей рублей

рублей

Свыше 600 000 23 480 рублей 3 840 рублей 6 600 рублей 33 920 рублей +

рублей + 2,0 процента 2,0 процента с

с суммы, пре- суммы, превы-

вышающей шающей 600 000

600 000 рублей";

рублей

6) в статье 243:

а) в наименовании слова "налогоплательщиками-работодателями" заменить словами "налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам";

б) в абзаце первом пункта 7 слова "Министерством Российской Федерации по налогам и сборам" заменить словами "Министерством финансов Российской Федерации";

в) дополнить пунктом 9 следующего содержания:

"9. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно. Разница между суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, и суммами налога, уплаченными налогоплательщиками с начала года, подлежит уплате не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса.";

7) в статье 244:

а) наименование изложить в следующей редакции:

"Статья 244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц";

б) в первом предложении пункта 2 слово "декларацию" заменить словом "заявление", дополнить словами "по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации";

в) в пункте 6:

дополнить словами ", без применения налогового вычета";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Данные об исчисленных суммах налога с доходов адвокатов за прошедший налоговый период коллегии адвокатов, адвокатские бюро, юридические консультации представляют в налоговые органы не позднее 30 марта следующего года по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.";

г) дополнить пунктом 8 следующего содержания:

"8. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно.

В случае прекращения либо приостановления статуса адвоката налогоплательщики обязаны в двенадцатидневный срок со дня принятия соответствующего решения уполномоченным органом представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день прекращения либо приостановления статуса адвоката включительно.

Уплата налога, исчисленного по представляемой в соответствии с настоящим пунктом налоговой декларации (с учетом начисленных авансовых платежей по истекшим срокам уплаты за текущий налоговый период), производится не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации.";

8) пункт 3 статьи 245 изложить в следующей редакции:

"3. Не включаются в налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, суммы денежного содержания прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых судей субъектов Российской Федерации.".

Статья 2

Внести в Федеральный закон от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 51, ст. 4832) следующие изменения:

1) абзац первый пункта 1 статьи 7 после слов "а также" дополнить словами "постоянно или временно";

2) в пункте 2 статьи 10 слово "(взносу)" и слово "(взнос)" исключить;

3) в статье 22:

а) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, применяются следующие тарифы страховых взносов:

1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:

---------------------------------------------------------------------------------

База для начисления |Для лиц 1966 года рож-|Для лиц 1967 года рождения и моложе

страховых взносов на| дения и старше |

каждое физическое +------------------------------------------------------------

лицо нарастающим | на финансирование | на финансирование |на финансирова-

итогом с начала года|страховой части трудо-|страховой части тру-|ние накопитель-

| вой пенсии | довой пенсии |ной части трудо-

| | | вой пенсии

---------------------------------------------------------------------------------

1 | 2 | 3 | 4

---------------------------------------------------------------------------------

До 280 000 рублей 14,0 процента 8,0 процента 6,0 процента

От 280 001 рубля до 39 200 рублей + 5,5 22 400 рублей + 3,1 16 800 рублей +

600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы, 2,4 процента с

превышающей 280 000 превышающей суммы, превы-

рублей 280 000 рублей шающей 280 000

рублей

Свыше 600 000 руб- 56 800 рублей 32 320 рублей 24 480 рублей;

лей

2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:

---------------------------------------------------------------------------------

База для начисления |Для лиц 1966 года рож-|Для лиц 1967 года рождения и моложе

страховых взносов на| дения и старше |

каждое физическое +------------------------------------------------------------

лицо нарастающим | на финансирование | на финансирование |на финансирова-

итогом с начала года|страховой части трудо-|страховой части тру-|ние накопитель-

| вой пенсии | довой пенсии |ной части трудо-

| | | вой пенсии

---------------------------------------------------------------------------------

1 | 2 | 3 | 4

---------------------------------------------------------------------------------

До 280 000 рублей 10,3 процента 4,3 процента 6,0 процента

От 280 001 рубля до 28 840 рублей + 5,5 12 040 рублей + 3,1 16 800 рублей +

600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы, 2,4 процента с

превышающей 280 000 превышающей суммы, превы-

рублей 280 000 рублей шающей 280 000

рублей

Свыше 600 000 руб- 46 440 рублей 21 960 рублей 24 480 рублей";

лей

б) пункт 3 признать утратившим силу;

4) пункт 1 статьи 25 после слова "Контроль" дополнить словами "за правильностью исчисления и";

5) статью 33 изложить в следующей редакции:

"Статья 33. Переходные положения

В течение 2005-2007 годов для страхователей, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона и выступают в качестве работодателей для лиц 1967 года рождения и моложе, применяются следующие ставки страховых взносов:

1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:

-------------------------------------------------------------------

База для начисления | 2005-2007 годы

страховых взносов на +--------------------------------------------

каждое физическое лицо| на финансирование | на финансирование

нарастающим итогом | страховой части | накопительной части

с начала года | трудовой пенсии | трудовой пенсии

-------------------------------------------------------------------

1 | 2 | 3

-------------------------------------------------------------------

До 280 000 рублей 10,0 процента 4,0 процента

От 280 001 рубля до 28 000 рублей + 3,9 11 200 рублей + 1,6

600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы,

превышающей превышающей

280 000 рублей 280 000 рублей

Свыше 600 000 рублей 40 480 рублей 16 320 рублей;

2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:

-------------------------------------------------------------------

База для начисления | 2005-2007 годы

страховых взносов на +--------------------------------------------

каждое физическое лицо| на финансирование | на финансирование

нарастающим итогом | страховой части | накопительной части

с начала года | трудовой пенсии | трудовой пенсии

-------------------------------------------------------------------

1 | 2 | 3

-------------------------------------------------------------------

До 280 000 рублей 6,3 процента 4,0 процента

От 280 001 рубля до 17 640 рублей + 3,9 11 200 рублей + 1,6

600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы,

превышающей превышающей

280 000 рублей 280 000 рублей

Свыше 600 000 рублей 30 120 рублей 16 320 рублей".

Статья 3

Признать утратившими силу:

1) подпункт 2 пункта 84 статьи 1 Федерального закона от 29 декабря 2000 года N 166-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 1, ст. 18);

2) пункт 2, абзацы четырнадцатый - шестнадцатый подпункта 1 пункта 6, абзацы пятый и шестой пункта 7, подпункт 2 пункта 9 статьи 1 Федерального закона от 31 декабря 2001 года N 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 4).

Статья 4

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 года.

Президент Российской Федерации В.Путин

Москва, Кремль

20 июля 2004 года

N 70-ФЗ

  • 20.07.2004
  • 24.07.2009